财政部：积极推进税制改革完善税收政策

瑞通财税信息网（2009年12月10日）

　　财政部网站 12 月 8 日转发《中国财经报》的文章《为企业和居民减负》，提出要继续积极推进税制改革和税收政策完善，全文如下：
　　去年 10 月份开始实施的积极财政政策，提出实施结构性减税，旨在通过 “ 有增有减，结构性调整 ” 的税制改革和政策调整，减轻企业和居民负担，达到促进企业增加投资，增强居民消费能力，促进经济保持平稳较快发展的目的。经过一年多的实施，结构性减税措施在鼓励投资、扩大消费、稳定出口、促进就业、调整经济结构等方面都取得了积极成效。
　　今年 1 月 1 日起，我国全面推行增值税转型改革。这场以允许企业抵扣其购进设备所含增值税为核心内容的改革，是我国历史上单项税制改革减税力度比较大的一次。增值税转型改变了试点时 “ 增量抵扣 ” 的做法，允许一次性全额抵扣，降低了企业的投资成本，提高了企业投资固定资产的积极性。在转型改革的同时，降低了小规模纳税人的划分标准和增值税征收率，鼓励机器设备投资和进一步降低小企业税收负担。 “ 增值税全面转型，对促进经济企稳回升有一定成效。 ” 有关专家表示，在目前国际金融危机背景下，推出增值税转型改革，对于增强中国企业发展后劲，提高企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对中国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。
　　为提高企业竞争力，我国实施了鼓励企业进出口的税收措施。在调低或取消 “ 两高一资 ” 增值税出口退税率的同时， 2008 年下半年以来，先后 7 次提高了轻纺等劳动密集型、机电产品等科技含量及附加值较高产品的出口货物增值税退税率，适时下调了部分能源资源产品、原材料、关键零部件等的进口关税税率。有关人士指出，这些政策的实施，对稳定出口、增强企业信心起到了重要作用。从短期来看对税收有一定的损失，但从长远来看可以降低企业扩大再生产和出口的成本，最终会增加财政收入。
　　实施扩大消费需求的税收政策
　　结构性减税政策不仅贯穿于企业的生产领域，也贯穿于老百姓的消费领域。在两次提高个人所得税工薪所得减除费用标准的基础上，暂免征收储蓄存款个人利息所得税。对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。同时，继续实施鼓励下岗失业人员从事个体经营及企业吸纳下岗失业人员的税收优惠政策。对农民专业合作社实行增值税、印花税等税收激励政策。
　　为鼓励消费，自今年 1 月 20 日至 12 月 31 日期间，对购买 1.6 升及以下排量乘用车的消费者减按 5 ％征收车购税。有关人士指出，车购税优惠政策的实施，实实在在降低了消费者的购车成本，也有力地促进了汽车消费的增长。据统计，今年 1 月至 10 月，车购税减税达 150 亿元，乘用车销量同比增长 45.2 ％，其中， 1.6 升排量以下的乘用车增长 63.5 ％。
　　在老百姓购房方面，对个人购买住房实行契税、印花税、土地增值税优惠政策，并适时放宽了个人转让住房减免营业税的优惠条件。适时统一了内外资企业和个人的房产税制度。这些优惠政策的实施，促进了我国房地产市场的恢复。
　　此外，今年还实施了推动结构优化的税收政策。实施燃油税费改革，提高成品油消费税单位税额；适时提高金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率；完善资源综合利用、废旧物资回收等增值税优惠政策；较大幅度提高大排量汽车的消费税税率；提高卷烟生产环节的消费税税率，同时在卷烟批发环节加征一道消费税；出台实施高新技术企业认定办法、节能节水和环境保护及资源综合利用等企业所得税优惠办法，等等。
　　结构性减税政策成效初显
　　实施了一年多的结构性减税政策，为企业和居民带来了 “ 真金白银 ” 。据测算，实施这项政策，仅 2009 年就可减轻企业和居民负担 5500 多亿元。
　　从今年前 10 个月的情况看，结构性减税政策的综合效应正在显现，经济运行总体形势企稳向好。从各地的情况看，结构性减税政策对地方经济的拉动作用也显而易见。以湖南为例，今年前三季度，湖南省落实结构性减税政策直接为纳税人减税 58.26 亿元，办理出口产品退税 32.44 亿元，带动全省投资强劲增长，并促进了企业生产经营走出低谷。前三季度全省全社会固定资产投资 5247.98 亿元，增长 42.4% ，比去年同期提高 15 个百分点，为近 15 年来同期最高增速，对经济增长的贡献率超过 60%.
　　有关人士评价说，实施大规模结构性减税政策，减轻企业和个人税收负担，帮助其渡过难关，符合民心民意，符合经济发展规律，体现了相机抉择的宏观调控原则，对于切实解决经济发展中存在的突出矛盾和问题，保持经济社会平稳较快发展具有重要意义。
　　财政部有关负责人指出，我国应对国际金融危机的税收措施具有 “ 出手快、出拳重、工具多、定位准、配合优、协调好 ” 等特点，在确保短期促进经济增长作用的同时，有效兼顾了实现长期经济发展的目标要求。他表示，今后一个时期，我国将积极推进税制改革和税收政策完善，充分发挥税收职能作用，促进经济增长、结构调整和产业升级，保障和改善民生，推动经济社会又好又快发展。